Fiscalidad en un divorcio. El régimen fiscal de las adjudicaciones de bienes en los divorcios de mutuo acuerdo

1.- Introducción

Como ya hemos hablado en numerosas ocasiones, en un divorcio lo más importante es establecer la relación de los ex cónyuges con los menores de edad. Pero una vez resuelta esta situación debemos pasar a repartir los bienes que se han adquirido durante el matrimonio, teniendo en mente la fiscalidad en un divorcio, debemos considerar asesorarnos adecuadamente para que luego no nos venga hacienda a reclamar un dinero con el que no contábamos.

Las posibilidades en este punto son varias. Desde que uno de los cónyuges se adjudique la vivienda, que se decida vender a un tercero en el mercado inmobiliario o bien que se decida no hacer nada y que se ponga la vivienda en alquiler. Todas estas operaciones tienen un efecto fiscal que debemos tener presente y muy claro para no llevarnos ninguna sorpresa en el futuro.

Estos efectos tributarios no serán igual si estamos ante una sociedad de gananciales o ante un régimen de separación de bienes. En el primer caso, los cónyuges son titulares indistintamente de los bienes que se han adquirido durante el matrimonio; es decir, todo es de los dos, aunque lo correcto sería decir que el propietario de los bienes es la propia sociedad de gananciales hasta su liquidación, que es el momento en que los cónyuges se reparten los bienes a partes iguales (o en lotes). En el segundo caso, los bienes son propiedad de aquel cónyuge que los haya adquirido e incluso en situaciones de copropiedad las cuotas de participación pueden ser distintas.

Tanto en la sociedad de gananciales como en el régimen de separación de bienes nos podemos encontrar que a la hora de adjudicarse los bienes por parte de uno de los cónyuges, exista lo que se llaman excesos de adjudicación. Es decir que uno de los dos reciba más de lo que realmente le corresponde, incluso se habla de exceso de adjudicación si uno de los dos recibe menos que el otro, ya que para éste último existirá un beneficio.

Este exceso de adjudicación junto con el régimen económico de matrimonio es lo que marcará la pauta para determinar los efectos fiscales que se deriven del divorcio de mutuo acuerdo.

2.- Fiscalidad en un Divorcio con un Régimen económico basados en la sociedad de gananciales:

2.1.- Impuesto de Transmisiones patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD)

En el régimen de gananciales no se tributa por esta modalidad tributaria ya sea si el divorcio de mutuo acuerdo se ha tramitado por la vía judicial o bien por la vía notarial. O incluso si se decide liquidar la sociedad con posterioridad al divorcio express.

Eso sí, aquí entra en juego el exceso de adjudicación pues si el reparto no ha sido equitativo, ese exceso tributa por el impuesto de transmisiones patrimoniales, siempre que no se trate de la vivienda habitual, tal y como expuso en Julio de 2022 el Tribunal Supremo. Para evitar la tributación, el cónyuge que se ha adjudicado un lote mayor que el otro, podrá compensar esa diferencia con dinero. Básicamente y para que lo entiendas, se trata de pensar la operación como una compraventa: si el que se adjudica el bien paga al otro cónyuge el precio real de la otra mitad, no se derivará ninguna responsabilidad tributaria.

Eso sí, en cualquier caso, aunque no se deba pagar ningún impuesto, se deberá hacer igualmente su liquidación para poder inscribir el cambio de titularidad en el Registro de la propiedad.

2.2- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Como en el caso anterior, los cónyuges no tendrán ninguna incidencia fiscal en la Renta si todo el patrimonio repartido se ha hecho a partes iguales. Pero en el caso de que exista un exceso de adjudicación, hacienda entiende que la operación es una especie de compraventa en la que el intercambio ha sido desigual, por lo que la persona que haya obtenido el beneficio (ya sea por recibir más precio del que corresponde, o haber pagado menos de lo que debía), deberá tributar por ese beneficio (incluso la vivienda habitual).

3.- Fiscalidad en un divorcio cuyo régimen económico es el de la separación de bienes:

3.1.- Impuesto de Transmisiones patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD)

En el caso de la modalidad de transmisiones patrimoniales, estamos ante el mismo caso exactamente que en la sociedad de gananciales, ya que la ley no hace ninguna distinción al respecto, con lo que las normas que se aplican para el régimen de gananciales, debe ser aplicado para el régimen de separación de bienes.

Así pues, los excesos de adjudicación tendrán el mismo tratamiento que en la sociedad de gananciales, debiendo tributar por ello en la modalidad de impuesto de transmisiones patrimoniales, siempre que no se trate de la vivienda habitual.

Si hablamos de la modalidad de actos jurídicos documentados la cosa cambia, ya que según hemos visto en la sociedad de gananciales no se devenga este impuesto, pero en el régimen de separación de bienes va a depender de si el divorcio de mutuo acuerdo se tramita ante el juez o ante un notario, pues en esta segunda modalidad, sí que se tendrá que tributar por Actos Jurídicos Documentados.

3.2.- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Tanto en el régimen de gananciales como en el régimen de separación de bienes, no se tendrá que tributar por IRPF si el reparto de bienes se realiza a partes iguales. De no ser así ya hemos visto que hacienda considera que ha habido un beneficio y es por eso que en la declaración de la renta se deberá especificar y se tributará por ello.

Hasta aquí esta breve, pero concisa, explicación de cómo es el régimen fiscal en las adjudicaciones de propiedad. Si tienes alguna duda, ponte en contacto con nosotros y te las resolveremos todas.

Si necesitas más información visita las siguientes entradas que te ayudarán a entender mejor cómo se tramitará tu divorcio express:
¿Qué nos diferencia de otras webs de divorcio express?
Lo que NO debes hacer para que tu divorcio de mutuo acuerdo salte por los aires
¿Qué ventajas tiene el divorcio express?
Divorcio Express, como tramitarlo

También puedes contactar con nosotros con el siguiente formulario

Solucionaremos tus dudas y te ayudaremos con tu Divorcio Espress

    *Campos obligatorios

    Aceptación de su Política de Privacidad.

    Deja un comentario

    Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

    Maria Carmen Dominguez
    Maria Carmen Dominguez
    02/10/2023
    Atenció personalitzada i profesional en tot el procés. Recomanable 100%
    Verónica
    Verónica
    18/04/2023
    Recomendable al cien por cien. Muy agradecida con la paciencia y el trato cercano de Sergi. La información, la manera tranquila de enfocar el tema y su rapidez de respuesta ante las dudas y preguntas que van surgiendo durante el proceso, hacen que algo delicado se haga un poco más sencillo. Muchas gracias, Sergi.
    sonia RODA
    sonia RODA
    16/04/2023
    Son profesionales y atentos con la situación que les plantees, son resolutivos
    Eva Játiva Millán
    Eva Játiva Millán
    12/04/2023
    Gestión trámite separación rápida, sin ningún tipo de problema. Sergio atento y cercano en todo momento. Recomendado.
    AMG Piojillos
    AMG Piojillos
    23/03/2023
    Gran profesional. Me acaba de llevar el tema de mi divorcio y todo a sido facil y rápido. Muy recomendable.
    alex muñoz avellaneda
    alex muñoz avellaneda
    15/03/2023
    Todo perfecto, muy amables y resolviendo cualquier duda y pacientes. Y haciendo todo el proceso más fácil. Lo recomiendo.
    Ismael Gamez
    Ismael Gamez
    13/02/2023
    Muy buena experiencia, han estado atentos en todo momento y solucionado los pequeños problemas que nos han ido surgiendo. recomendable al 100x100
    Nuestra puntuación en divortium.es a Trustprofile Opiniones es 9.6/10 basado en 66 opiniones.
    Scroll al inicio